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计提企业所得税至企业所得税费用，计提企业所得税分录这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、一、按查账征收方式计算： 应交所得税 =年末利润总额*所得税税率 - 第2、3季度已交所得税 =500000*25%-第2、3季度已交所得税 =125000-第2、3季度已交所得税 二、假如第2、3季度已交所得税为0，年末应缴所得税为125000元，会计分录： 提取时 借：所得税 125000 贷：应交税金--所得税 125000 2、结转时 借：本年利润 125000 贷：所得税 125000 3、上交所得税 借：应交税金--所得税 125000 贷：银行存款 125000 2009-01-07 22:18 补充问题 都年末了，为什么结转时 是 借：本年利润 12500 贷：所得税 12500 而不是 借：利润分配 12500 贷：所得税 12500 按照会计核算要求： 不管季末还是年末，所得税要结转到“本年利润”科目中。

2、 2、年末要将本年利润余额结转到“利润分配--未分配利润”科目中。

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